Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du er tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i Kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type lager alternativet tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjene selges til slutt, blir kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt betalt basert på gevinsten fortjent forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsoppgavene opsjoner. Standard Inntektsskatt 28 - 39 6. Arbeidsgiver får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes trening. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 . Langsiktig kapitalgevinstskatt på 20.Okvivalente aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsskattbehandling Således, når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for lager og markedspris på tidspunktet for opplæring Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Derfor utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks es på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje One har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre eier NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i kapital gevinstskatt når aksjene er solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom den ansatte selger aksjen innen ett år etter at opsjonen er utøvd. Dette betyr at arbeidstakeren vil betale ordinær ary inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, har enkelte offentlige selskaper tilbud § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsskattbehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan aksjeselskap også være kjøpt med penger investert av arbeidstaker i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. l skattemessige hensyn til personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver Mer og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Incentive aksjeopsjoner. Oppdatert 8. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentiv aksjeopsjon ISO, arbeidsgiver gir tilarbeider muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller foreldre eller datterselskaper, til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strykpris. Aksjene kan kjøpes til strykpris så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøves. Stoppeprisene er fastsatt når opsjonene tildeles, men opsjonene pleier å være over en tidsperiode. Hvis aksjen øker i verdi, er en ISO-kode des ansatte med mulighet til å kjøpe aksjer i fremtiden til tidligere låst pris. Denne rabatten i kjøpesummen på aksjen kalles spredningen. ISOs er beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjen s verdi når den selges eller på annen måte disponeres Inntekter fra ISOs er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for sosial sikkerhet og Medicare formål. For å beregne skattebehandlingen av ISOs, må du vite. datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Stopp pris kostnaden for å kjøpe en aksjeandel. Utøve datoen hvor du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen Hvor aksjene ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet, avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gir aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjon, ble disponert over to år fra tildelingsdato og mer enn ett år etter at varelageret ble overført til arbeidstakeren vanligvis utøvelsesdato. Det er en ytterligere kvalifiserende kriterium at skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av trening incentiv aksjeopsjoner. Å utøve en ISO behandles som inntekt utelukkende med det formål å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten. Spredningen mellom markedsverdien av aksjen og opsjonsslaget Prisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. Virkelig markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når Din rett til aksjen er ikke lenger utsatt for en betydelig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare dersom du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde opsjonen Hvis aksjen er solgt innen samme år som trening, må ikke spredningen bli inkludert i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av incentivaksjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en gevinster på langfristede aksjer. langsiktige kapitalgevinster skattesatser på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden ved opsjonen. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-likestillende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner er beskattet på to måter vil det være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Ulike kompensasjonsinntekter bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens rettmessige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er kapitalgevinster. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et kapitalstap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og estimerte avgifter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av incentiv aksjeopsjoner Følgelig kan personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet ha pådratt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere bør sende i utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du vil kanskje også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Jeg Nentive aksjeopsjoner rapporteres på skjema 1040 på ulike mulige måter. Hvordan opsjonsopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Kjenn din AMT-inntekt med spredningen mellom aksjens rettmessige markedsverdi og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved å bruke data som finnes på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren. Finn først markedsverdien av de usolgte aksjene. Form 3921 boks 4 multiplisert ved boks 5, og deretter trekke kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du gjenkjenner inntekt for AMT-formål, vil du få en annen kostnad grunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du følge med på denne ulike AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. f ISO-aksjene er prisen du betalte utøvelsen eller utsjekkskursen. For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT-justeringen beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14. Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Rapporter gevinsten på Din plan D og skjema 8949 Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget, som vil bli rapportert av megleren på Form 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag øvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921 Du vil også fylle ut ut en egen tidsplan D og skjema 8949 for å beregne egenkapitalgevinsten eller tapet for AMT-formål På den separate planen skal du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-kostnad basisøvelsespris pluss en tidligere AMT-justering På Form 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile forskjellen i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Reportere en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avkastningsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuelle gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekter kan allerede være inkludert på skjema W-2 lønns - og skatteoppstilling fra arbeidsgiver i beløpet vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på øverste del av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, må du bare rapportere lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på skjemaet ditt 1040 linje 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du kompensasjonsinntektene dine og inkluderer dette beløpet som lønninger på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 på skjema D og Form 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salget vist på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlaget i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strikeprisen funnet på Form 3921 pluss eventuelle kompensasjoner Inntekt rapportert som lønn Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-pris, slik at du vil benytte en separat Planlegg D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteform som brukes til å gi ansatte informasjon om incentivaksjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av Form 3921 for hver øvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert oppstilling som viser alle øvelsene. Formateringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av selskapet som overførte aksjer under en incentiv opsjonsplan. identitet til den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen. date incentivbeholdningen opsjon ble gitt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsestidspunktet. Antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene for å beregne beløpet av inntekt som må rapporteres for den alternative minimumskatten og å beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon, og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisering av kvalifiseringsperioden. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell holdingsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skattebehandling Holdingsperioden er to år fra tildelingsdagen og ett år etter at aksjen ble overført til arbeidstaker Form 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringen dato eller treningsdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter den aktuelle datoen er lat Er vil du få en kvalifiserende disposisjon, og eventuelle gevinst eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne datoen, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon og inntekt fra salget blir beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinst eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver en insentivopsjonsopsjon og ikke selge aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for den alternative minimumskatten AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av aksjeopsjonsopsjonen Den virkelige markedsverdi per aksje er vist i boks 4. Kostnaden for aksjekursen for tilskuddsmodellen eller utøvelseskursen er vist i boks 3 Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet til inkl. ut som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer som vanligvis det samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer som vanligvis er det samme beløpet som er vist i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlaget for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom en insentivopsjonsopsjon er utøvelseskursen vist i boks 3. Driftsgrunnlaget for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt på skjema D og skjema 8949. Beregning av kostnadsgrunnlaget for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT formål AMT kostnaden basis er den vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet AMT inntektsbeløp Dette tallet vil bli brukt på en egen Planlegg D og Form 8949 for AMT beregninger. Beregning Kompensasjon Inntekt Beløp på en Disqualifying Disposition. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiseringsperioden, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inngå som kompensasjon Inntekt, og vanligvis inkludert i Form W-2 boks 1, er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksje boks 4 ved antall aksjer solgt vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall solgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er typisk inkludert på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, ta med dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlag, og legg til eventuell kompensasjon Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for rapportering av gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading. If du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekter når du mottar alternativet, når du benytter opsjonen eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller et opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Stock opsjoner som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. din arbeidsgiver gir deg et lovbestemt aksjeopsjon, du vanligvis ikke inkluderer noe beløp i bruttoinntekten når du mottar eller utøver alternativet, men du kan være su bject til alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap Hvis du imidlertid ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen for å bestemme gevinsten eller tapet på aksjen s disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta fra arbeidsgiveren din et skjema 3921 PDF, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis ap plikt til å bli rapportert når du returnerer. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksjer oppnådd ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF, overføring av aksjer kjøpt gjennom din arbeidsgiver en ansatt aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, Antall inntekter som skal inkluderes, og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett bestemmes Virkelig markedsverdi - Hvis en opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme det rettferdige markedet verdien av opsjonen Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et alternativ og ru les for å avgjøre når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett avgjørelig markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det s ingen skattepliktig begivenhet når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å benytte opsjonen Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinster eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist vurdert eller oppdatert 17. februar 2017.
No comments:
Post a Comment